Hjemmekontor er blitt normalen for langt flere det siste året, men Skatteetaten gir (fortsatt) ikke ved dørene av den grunn.
Verken lunsj eller overtidsmat er aktuelt å få innvilget skattefradrag for. Slik har det vært før, og slik blir det fortsatt, uansett hvordan koronasituasjonen er, slår Skatteetaten fast i en prinsipputtalelse.
Som vanlig kan du som frilanser med ENK kreve et årlig standardfradrag på 1850 kroner til hjemmekontor. Hvis du har høyere utgifter enn dette må du dokumentere det behørig med kvitteringer og fakturaer gjennom året. Fellesutgifter som kontoret deler med resten av boligen, slik som strøm og kommunale avgifter, må i tilfelle spørsmål fra staten kunne settes opp som et fornuftig regnestykke. Telefon- og internettutgifter (ekom) skal som tidligere sjablongbeskattes, uavhengig av om de hører til et formelt hjemmekontor.
Leie ut til firmaet
Frilansere med eget aksjeselskap kan vurdere å leie ut hjemmekontor til seg selv til markedspris. Her er det strengt krav til at firmaet har behov for kontorplass til den ansatte, at kontoret faktisk bare blir brukt til kontor, og at markedsprisen er realistisk. Det finnes dommer der for høy leiesum er blitt beskattet som aksjeutbytte med 30 prosent straffegebyr på toppen.
Utstyr på hjemmekontoret
Utstyr du bruker på hjemmekontoret kan dekkes av firmaet, men dette krever at hovedformålet er yrkesmessig bruk. Hvis ikke vil utstyret kunne få skattemessige konsekvenser for deg som privatperson.
Utstyret det er snakk om kan være kontormøbler, datautstyr, headset til telefon, og annet. I vurderingen av hovedformålet må du kunne forsvare at firmaet kjøper utstyret til deg gjennom å ta stilling til blant annet hvor egnet utstyret er til privat bruk og hvor (u)vanlig det er å ha denne typen utstyr i en privat husholdning. Også prisen må tas i betraktning, men uten at Skatteetaten opplyser om det er en spesielt høy eller lav pris som kvalifiserer til skattemessig fradragsføring.
Siden du som frilanser gjerne har hjemmekontor på fulltid, eller i hvertfall regelmessig basis, støtter det ifølge Skatteetaten opp om at utstyret på hjemmekontoret er nødvendig til yrket ditt, og følgelig kan dekkes av firmaet uten skattemessige følger for deg privat.
Husk at alt utstyr som koster mer enn kr 15 000 inkl. mva. må avskrives i regnskapet etter en nærmere fastsatt tidsplan. Avskriving i regnskapet betyr enkelt forklart at du ikke får lov til å trekke fra hele innkjøpssummen første året. For en PC må du trekke fra 30 prosent av innkjøpsprisen årlig, helt til restsummen er under kr 15 000 dermed kan regnskapsføres i sin helhet.
Kombinert bruk gir ikke fradragsrett
Skatteetatens definisjon av hjemmekontor må følges. Her er den:
(…) eget/egne rom i hjemmet som utelukkende benyttes i eierens/ektefellens inntektserverv, f.eks. arbeidsrom i lønnet erverv, legekontor, frisørsalong, lager, familiebarnehage mv. Kombinert bruk av et rom i boligen til arbeidsrom og f.eks. stue eller soverom, kommer ikke under reglene for hjemmekontor. Slik kombinert bruk gir ikke rett til fradrag.
