Billetter, parkering, hotellregninger. Ting og tang du betaler for, og som det er avtalt at oppdragsgiver skal dekke. Hvordan skal du fakturere dette?
Mange tror at de må lage en reiseregning, slik du kanskje måtte gjøre da du var fast ansatt. Men det er ikke noe krav om reiseregning i enkeltpersonforetak. Det er likevel en grei måte å stille opp utgiftene for en reise, før du fører den i regnskapet.
Husk at enkeltpersonforetak ikke kan kreve fradrag etter statens faste satser. Du må i stedet legge fram kvitteringer for alle utgiftene.
Bruke påslag
Du trenger ikke å vise kvitteringer til oppdragsgiveren. Det holder å oppgi hvor mye de skal betale, evt. lage en oppstilling over prisen på hvert enkelt utlegg, hvis de krever det.
Og hvem sier at du er nødt til å be om 100 kroner hvis billetten kostet 100 kroner? Du kan godt ta et påslag og kreve 300 kroner. Å ta risikoen med å legge ut penger for en oppdragsgiver er en sørvis som skal honoreres. Banker låner ikke ut penger uten å ta seg betalt for tjenesten. På samme måte bør ikke enkeltpersonforetaket ditt ta på seg å «låne» penger til oppdragsgiveren uten å fakturere det.
De fleste kunder vil også være fornøyd med å få vite at summen du krever gjelder reiseutlegg. Du trenger ikke å spesifisere at det var 30 kroner til parkometer, 170 til taxi og 1000 til flybillett. Bak inn et prispåslag og skriv «Reiseutlegg kr 1850». Ferdig arbeid.
Ta utlegg inn i prosjektprisen
I kontrakten du skriver med oppdragsgiveren kan du like gjerne anslå totalbeløpet for utlegget som kommer. Billettpriser og hotellutgifter kan sjekkes på forhånd, materialutgifter eller produksjonskostnader kan det også gjøres ganske nøyaktige overslag på.
Pluss på en grei buffer og ta totalprisen med i kontrakten. Ta eventuelt med et forbehold om endringer hvis et slikt variabelt utlegg blir større enn antatt.
Skal alltid ha MVA
Alle priser du skal viderefakturere skal tillegges full merverdiavgiftssats, selv om billetten du kjøpte bare hadde 12 prosent moms. Vilkåret er at firmaet ditt er MVA-pliktig. Du skal bruke råprisen uten moms som utgangspunkt for den nye prisen, og legge til 25 prosent MVA på toppen.
Hvis firmaet ditt ikke er MVA-pliktig må du bruke prisen inkludert moms som utgangspunkt for hva kunden skal betale, og du plusser naturligvis ikke på mer moms på toppen. Et prispåslag er anbefalt, som før.
Ta godt betalt for kjøring
Selv om statens sats for kilometergodtgjørelse er kr 3,90 nå i 2012, betyr det ikke at denne prisen faktisk dekker kostnadene dine med bilhold og drivstoff per kilometer. I realiteten koster det trolig bortimot det doble, avhengig av hvilken bil du kjører. Så langt det er mulig bør du ta med at kunden skal dekke kjøring i forbindelse med oppdragene. At du etterpå får trekke litt fra på skatten tar du med som en ekstra bonus.
Foto: iStockphoto
172 kommentarer
Mottar man kjøregodtgjørelse/får betalt dette av oppdragsgiver så kan man ikke itillegg trekke reise fra på skatten. Ekstra bonus slik det er skrevet over er i beste Hellas stil og helt ulovlig. Det er oppfordring til skattesnylteri.
Du tar helt feil. Vi snakker i artikkelen om firmaer som fakturerer oppdragsgiver. Ikke om personer som er ansatt direkte hos oppdragsgiver. Mange oppdragsgivere tror underleverandørene de bruker tilhører sitt eget firma, men de er faktisk selvstendige selskapsenheter som fører sitt eget regnskap… Så selvfølgelig kan man trekke fra bruk av privat bil i eget firma. Dette gjelder uavhengig av om man er ansatt i eget AS eller NUF, eller driver enkeltpersonforetak. For sistnevnte er det imidlertid et tak på 6000 km årlig før bilen må selskapslignes. I alle tilfeller bruker man satsen som er nevnt i artikkelen til å skaffe seg en skattereduksjon. Dette er lovlig.
Hei! Eg er heilt fersk og har eit spørsmål som sikkert er banalt for meir garva frilansarar: Skal eg setja opp honorar og reiseutlegg i same faktura? Eller skal oppdragsgjevar ha éin for oppdraget og éin for reiseutlegga?
Hei Kristin! Ein og same faktura er heilt i orden sjølv om du skal fakturera fleire typar produkt/tenester/utlegg. Ved å samla alt på 1 faktura sparer du oppdragsgjevar for papirarbeid og ekstra bokføring.
Hjarteleg takk for kjapt og klårt svar − på mitt eige skriftmål, til og med! Eg gjev meg over.
Hei! Leier meg inn med mitt NUF til et eksternt firma. Jeg er ansatt i NUFet. Når Jeg/firmaet mitt fakturerer skal det da MVA på km?
Ja, alltid MVA på alt firmaet viderefakturerer så lenge NUF-et er MVA-pliktig, gjelder også avtalt kilometersats (kan sette hvilken som helst pris på kilometeren, trenger ikke å følge noen statlige satser!).
Takk for raskt svar! Et spørslmål til; Hva med påslag når oppdragsgiver krever underbilag/faktura på utlegg. Er 10% påslag ganske vanlig?
Du kan hilse å si at oppdragsgiver ikke har krav på å se noe som helst underbilag. Fakturaen du mottar er utstedt i ditt firma sitt navn, og hører til i ditt firma sitt regnskap. Hva du viderefakturerer er det så du som bestemmer, oppdragsgiver har ikke noe med å se hva du egentlig betalte. Men dette har selvfølgelig også med hva som er avtalen mellom dere. Men lær av rørleggeren. Når kjøring koster 550 kroner så koster det ikke det i realiteten. Du spør aldri om å få se bevis for at kjøringen faktisk koster dette. Rørleggere er næringsdrivende på akkurat samme måte som deg selv. Så 10% er for lite. Jeg synes du bør ta minst 30%, gjerne 100% eller mer. Og ikke vis noen av dine kvitteringer til oppdragsgiveren.
Den løftet – takk!
Bare hyggelig!
Hei,
jeg har et enkeltpersonforetak og av og til så legger jeg ut for varer for kunder, – eksempelvis så kjøper jeg software for dem på nett. Da fører jeg utgiften som en kostnad i regnskapet og
fakturerer kunden for varen +mva. Da går det jo dette som en inntekt på meg, og jeg lurer på om det egentlig er riktig måte å gjøre det på?
Tar gjerne imot kommentarer på dette.
Metoden du nevner er den eneste måten å gjøre det på hvis du ikke bare vil be dem kjøpe programvaren selv. Når du fakturerer blir det omsetning, men ikke inntekt. Siden du kostnadsfører kjøpet opphever det inntekten, slik at det blir null overskudd og dermed ingen skatt å betale. Vel å merke hvis du fakturerer samme pris som du kjøpte varen for. Men som denne artikkelen råder deg til, bør du jo ha litt igjen for bryet, så da fakturerer du mer enn varen egentlig kostet. Differansen mellom reell pris og fakturert pris = overskudd. Av dette overskuddet blir det skatt å betale, som for alt annet overskudd.
Tusen takk for svar, var greit å få ditt innspill her, så da var det ikke så galt allikevel :-)
Jeg har to spørsmål om hotell. For det første: Jeg er et enmannsforetak som av og til fakturerer oppdragsgiver for hotell. Men det er vel slik at jeg skal trekke fra hotellutgiftene på skatten likevel? Hvis ikke blir jo hotellregningen som en inntekt for meg da oppdragsgiver gir meg alt i ett og ikke skriver hva som var hva på det de innberetter til arbeidsgiver?
For det andre: jeg er skribent, journalist, forfatter og trenger noen ganger å ta inn på hotell for å få ro til å skrive. Vil skattemyndighetene godta en slik utgift, altså at jeg skriver de faktiske utgiftene på firmaet?
Takk for svar!
Hotellet er en vanlig utgift som firmaet ditt betaler for at det skal kunne drive forretninger, og da skal utgiften også føres i regnskapet og være med på å redusere skatten.
Skattemyndighetene vil ikke godta at du tar inn på hotell for å få ro og fred i Norge. Dette kommer inn under uttalelsen deres om utgifter til «kunstnerisk inspirasjon» som ikke er fradragsberettiget. Dersom du er på reise og jobber og skriver i utlandet er saken selvfølgelig en annen, her er det naturlig at du bor og jobber på et hotell, og dette er fradragsberettiget.
Jeg har en spørsmål om hjemmekontor.Hva er minste krav for att laga en refusjonsnota pr år for dette.(ca 42000,- / år)
Refusjonsnota er nok ikke det riktige å bruke her. Hvis du driver enkeltpersonforetak trenger du leiefakturaer e.l. som du fører som bilag i regnskapet. For hjemmekontor i leid bolig trekker du fra leien for hele arealet du bruker som kontor. For hjemmekontor i eid bolig kan du enten kreve 1600 kroner (2012) per år, eller en faktisk andel av vedlikeholdskostnader, strøm, avgifter, osv. som må dokumenteres med kvitteringer o.l.
hva syns du om dette oppsettet til en privatkunde?
faktiske materialkostnader 1000 eks mva
materialkostnad ink mva er da 1250 ink mva
–
påslag 1250 x 0.25 = 312
kostnader + påslag = 1562
fakturerer materialkostnader på 1562 eks mva
–
inntekt er 1563 trekker så fra
ren utgift på 1000
inntekt kr 563 før skatt
er dette en rimelig måte å gjøre det på?
ser for meg at vanlige forbrukere får dårligere priser uansett..
og så tenker jeg at å fakturere vanlig timepris på kjøring virker unødvendig?
ta ett eksempel drammen – fredrikstad 104km (kjøretid 1,5timer MAX)
104×4,05(statens sats) = 421kr
har du timespris kan dette fort bli 550×1,5timer = 825
dobler du km satsen får du (104kmx8) 832kr
og det framstår ikke like sinnsykt.
Det blir enklere for deg å ta påslaget på nettoprisen, altså (1000+påslag)*1,25 = totalpris til kunde. Da har du bare 1 x MVA å forholde deg til. Kunden får bare vite at prisen er 1500 (f.eks.) + MVA.
Statens sats trenger du ikke å forholde deg til når du fakturerer kjøring. Den er en intern skattesats som skal brukes til å kreve skattefradrag for kjøring med privatbil i firmaet. Les denne: http://www.firmanytt.no/fakturere-kjoring-med-privatbil-i-firmaet/
En redusert timesats + din egen kilometersats (f.eks. 15 kroner) for kjøring kan være greit, eller du kan velge kun tid/kun km-sats. Enig i at det kanskje er bedre å ikke velge varianten med kjøring til kr 550 i timen, men kjøring må faktureres skikkelig da det utgjør en vesentlig del av arbeidsdagen i mange yrker.
Hei,
Jeg er nylig ferdigutdannet produktdesigner og vil prøve å jobbe litt som frilanser. Må jeg da etablere et enkeltmannsforetak, eller vil det lønnes seg å benytte seg av tjenester som: http://www.frilansfinans.no/t_index.php
Det spørs nok litt på hvor mye du kommer til å jobbe, og hvor mye regnskap osv. du kan klare selv, hvilken trygghet du ønsker. Kostnadene med å bruke Frilansfinans må vurderes opp mot kostnadene med å drive eget ENK. Skal du jobbe med dette på heltid bør du starte et AS for å profesjonalisere forretningen din. Vil du ha trygghet som en ansatt og ikke ønsker å drive eget firma (og heller vil betale godt for tjenesten) kan Frilansfinans ha noe for seg. For å bare teste det ut er det jo enkelt og gratis å starte et ENK, og tjener du under 50 000 i året trenger du ikke en gang sende inn noen næringsoppgave, du bare fører summen inn på selvangivelsen.
Hei!
Jeg har et enkeltpersonforetak. Jeg bruker privatbil og fakturerer kunden etter statens satser+bompenger, ferje osv.
Er pengene jeg får inn fra reisen skattefrie eller må jeg skatte av ? Jeg utgiftsfører bensinbruk og utgiftene for bom, ferje etc i regnskapet….
Ingen inntekter er skattefrie, dessverre. Spesielt ikke inntekter du fakturerer. Å fakturere etter statens satser er helt bak mål for å si det slik. Statens satser er noen lave satser som brukes i skattesammenheng, og har ikke noe med hvordan man skal fakturere bilkjøring. De dekker jo absolutt ikke kostnaden du har ved å kjøre bil på norske veier. Du må mangedoble denne satsen hvis du skal ha noe igjen for å bruke privatbilen for kundene dine. Profitt er jo hele poenget med næringsdrift. Les mer om å fakturere kjøring med privatbil i firmaet.
hei
jeg driver et lite AS, kun meg som er ansatt. Jeg bruker min private bil i arbeid. Har skaffet meg statiol kort på firmaet. Kan jeg fylle bensin på firmkortet og alikevel skrive km godtgjørelse på 4,05 pr km? Hva med deler som slitt og må byttes pga mye kjøring i arbeid.
Du må velge å enten kreve kilometersatsen eller ta bilen inn i firmaet som firmabil. Tar du bilen inn i firmaet blir det mer regnskapsføring, og den kan ikke brukes privat uten at du må skatte for denne fordelen. Men til gjengjeld kan du kreve fradrag for utgifter til reparasjoner og bensin.
Hei!
Jeg driver et enkeltpersonforetak med en del kjøring. Bruker min private bil og fører fradrag etter statens satser. I regnskapet vil det da komme frem et beløp for bruk av egen bil i næring. Skal dette tilbakeføres til privat konto, eller skal mitt enketpersonforetak skaffe seg et bensinkort? Hva med mva, som i dette tilfelle er i inntekts ervervelse?
mvh
Hallo!
I enkeltpersonforetak får du kun fradrag for inntil 6 000 km pr. år, dvs kr. 24 300,-, sats kr. 4,05 pr km. Kostnader ut over dette får du ikke kostnadsført. Denne kostnaden føres på kostnader bruk av privat bil i næring og privatuttak eier. Enkelt sagt så skylder firmaet deg disse pengene. Det er viktig at du fører kjørebok.
Du kan ikke ha bilkostnader som gjelder, bensin, årsavgift, forsikring i firmaet hvis du ikke har bilen registrert der, derfor heller ingen mva-fradrag.
I AS er det ingen begrensninger på 6 000 km pr år.
Hei.
Mye fin oppklaring her.
Jeg er dog en smule forvirret. Jeg har leid meg ut som maskinkjører i til entreprenører som en vanlig ansatt. Jeg har ført faktura i datax og brukt reiseregning og kjørebok modulen for enkeltpersonsforetak. Nå fikk eg rede på at jeg ikke har rett til diett og nattillegg. Men at det og er åpnet for dette i arbeidslignende forhold. Har kjørt i to år for samme firma..
Ingen næringsdrivende har rett til diett og nattillegg etter det jeg kjenner til. Hvis du har vært nærmest i fast jobb for denne ene kunden skulle du jo ikke ha fakturert, men vært vanlig ansatt og hatt rett til disse godene. Noe annet er ulovlig, jf. denne artikkelen: https://frilansinfo.no/vit-nar-du-ikke-er-naeringsdrivende
Virker på meg som din oppdragsgiver svindler med arbeidsgiveravgift og fralurer deg sosiale goder som dagpenger, full sykepengedekning osv. Det er derfor man må fakturere skikkelig når man er næringsdrivende, slik at det blir solid overskudd til å dekke ekstrakostnadene man har ved å drive for seg sjøl. Noe annet er å være dumsnill.
Hei.
Hvis jeg leier meg ut som håndverker og drar fra hjemme til arbeidsplass kan jeg vel fakturere transport dit? Leier mener ikke jeg skal fakturere for transport til arbeidsplassen. Har jeg noen rettigheter eller må vi være enige om og være uenige? Firmaet mitt eier bilen og jeg fakturerte kun 400kr eks.mva for 100km
Selvfølgelig kan du og bør du fakturere transport til arbeidsplassen. Har du hørt om en rørlegger som kommer hjem til deg for å jobbe, som ikke fakturerer kjøring? Ikke jeg heller. Men her må du og oppdragsgiver bli enige, kanskje blir dere ikke enige og da må du vurdere om dette er så viktig at du vil kutte jobben. 400 for 100 km er altfor lite. Firmabil koster mye mer. Reelle kostnader til bilhold ligger kanskje på 10-12 kroner kilometeren, og i tillegg skal firmaet ha overskudd når kostnader er betalt. Les denne: http://www.firmanytt.no/fakturere-kjoring-med-privatbil-i-firmaet/
Hei og takk for svar.
Jeg leier ut meg selv til ett firma i samme bransje. Og når jeg ankommer bedriftens kontor bruker jeg bilene dems derfra og rundt for og ikke forvirre kunder med reklame osv.
Og arbeidsgiver mener da at jeg kan fakturere HVIS jeg bruker bilen min i jobb men ikke TIL jobb. Jeg også fristes til og si nei. Først sa jeg 600,-, men ble prutet ned til 400,- noe jeg takket ja til pga det er stille om dagen. Men 0,-? da vet jeg ikke..
Kjøring er en del av oppdragsprisen din, så det er noe du må forhandle med kunden om. Hvis de ikke vil betale, så må du som du er inne på vurdere å takke nei. Du kan i fremtiden bake det inn i prisen din, altså høyne time- eller prosjektprisen din og dermed kutte ut å nevne det for oppdragsgiveren. Kanskje du slipper krangling om slike småting da. Uansett skulle dette vært behørig avtalt i en skriftlig kontrakt før du begynte å jobbe. Det er uansett helt feil for kunden å si at du kunne fakturert hvis du bruker bilen din i jobben. Du er ikke ansatt! Du er en kontraktør, og jobben din begynner i det du går ut døra hjemme om morgenen. Sitter du på hjemmekontoret og planlegger jobben, så er det også en del av jobben. De blander deg sammen med vanlige lønnstakere. De gir deg også en kilometerpris som er LAVERE enn statens sats for skattefradrag for vanlige lønnstakere. Siden du har firmabil burde du doblet eller kanskje tidoblet den satsen for å skape profitt.
Hei,
Jeg driver et enkeltmannsforetak. Jeg har en kontrakt med et sveitsisk firma og jobber for dem. Jeg er akkurat nå i prosessen med å bli MVA-pliktig. Når jeg fakturerer min oppdragsgiver for mine utgifter (reise, mat, hotell osv). Skal jeg da trekke fra inngående MVA og legge til utgående MVA (25%)? Jeg har ikke gjort dette frem til nå, men skal jeg gjøre det på denne måten etter jeg er MVA-registrert?
Jobben jeg gjør for de faller under konsulenttjenester. Dette er MVA pliktig (høy sats) selv om det er en utenlands kunde, ikke sant?
– Stian
Konsulenttjenester for utenlandske selskaper er bare MVA-pliktige hvis de er til bruk på norsk territorium. Hvis ikke skal de ha 0% unntatt som MVA-sats. Som du leser i artikkelen over skal du (hvis mottakeren skal betale MVA på fakturaen din) fakturere hele summen for hotell osv. INKL. MVA. og deretter plusse på ny MVA på toppen av dette. Altså «moms på moms».
Hei
Spørsmål ang videre fakturering:
Utleie av fast eiendom
Frivilling mva registrert
Vidrefakturering leie av matter.
3 firma skal dele på fakturaeen.
Fakturaen er på 3matter * 100,- pr stk + mva fra matte utleier til Utleier av næringslokaler. Dvs brutto 375,-
1. utleier av næringsløkaler
2. Firma med mva reg omsetning.
3. firma med omset utenfor avg omr
Det beregnes ikke et påslag
Spørsmål:
Hvor mye skal faktureres til nr 2 og 3
Hvordan skal det aktureres mtp mva til nr 3
Blir det annerledes fakturering mtp mva dersom en velger å benytte påslag?
Mvh Cecilie
Hei! Når man fakturerer tar man ikke hensyn til hvem/hvordan kunden er. Om kunden er privatperson, ASA, MVA-registert, ikke-MVA-registrert e.l. spiller ingen rolle. Summene blir de samme uansett: Nettopris + evt. påslag + MVA = Fakturasum.
Hei.
Hei.
Jeg lurer på om du kan presisere noe meg for jeg ble litt forvirret her. Selskapet mitt er Mva-pliktig og har utført et oppdrag for oppdragsgiver som i neste omgang skal dekke reiseutgiftene. Jeg har personlig lagt ut for reiseutgiftene og sender reiseregning til mitt eget selskap.
Hvordan blir det med Mva når mitt selskap fakturerer oppdragsgiver?
Utlegg reise – Mva på reise (8 prosent) + evt. påslag + 25 prosent Mva = Fakturasum er slik jeg tolker det.
Hvis firmaet ditt er MVA-pliktig skal du bruke summen uten MVA som utgangspunkt, ja. Det blir nettoprisen + 25% MVA som skal faktureres.
Hvordan skal en føre reiseregningene (hotel, taxi, fly og diett) og reisekostnadene (hotel taxi fly og matkostnader) i Næringsoppgave 1
Reiseregninger skal du ikke inn i næringsoppgaven. Utgifter til reising går inn i regnskapet som andre utgifter, og hovedpostene fra regnskapet føres inn i næringsoppgaven. Husker ikke i hodet hvilken post reiseutgifter føres i, men det ser du raskt når du sammenligner kontoplanen med næringsoppgaven.
Jeg må vel føre dietten etter statens satser som en inntekt? Forstår jeg deg riktig at jeg må føre reisekostnadene inn og ut av konto (7100, har jeg brukt)i regnskapet og at jeg fører saldo fra konto 7100 til konto 7165( i næringsoppgaven)?
Selvstendig næringsdrivende har ikke lov til å føre diett osv. etter statens satser. Det er det kun fast ansatte som kan, fordi arbeidsgiveren betaler. Du må som næringsdrivende samle på kvitteringer og fakturaer, og får kun trekke fra reelle utgifter.
Når det gjelder konto så varierer det litt fra program til program, men 7165 er stedet det skal inn i næringsoppgaven, ja.
Hei, har et enkeltmannsforetak som ble startet i fjor, ved oppstart ble det handlet inn en del ting, og med lite inntekt ble det ett minus resultat.
Hvor skal disse inntektene og utgiftene føres?
Morten, denne artikkelen handler om noe helt annet. Still spørsmål som dette i forumet: http://www.frilansinfo.no/forum
Hei
Takk for flott artikle. Fått lært mye.
Det jeg lurer på. Jeg kommer til å hjelpe en venn i start fasen i sitt konsulent selskap, med firma type Nuf. Jeg kommer ikke til å ha noe eier interesse i firma.
Kommer til å hjelpe bedriften i gang som konsulent uten å ta ut noe lønn for det. Eieren er en god venn som trenger start hjelp og mitt nettverk. Jeg kommer ikke å være ansatt i nufet.
Ettersom det kommer til å bli endel kjøring, mener eieren at det det er rett at jeg får en bensinkort som står på firmaet hans.
Jeg er litt skeptisk til dette med tanke på skatt, masse papir arbeid m kjørebok samt at jeg ikke ønsker å lufte så høyt at jeg jobber med hans firma..
Hvordan skal jeg gå frem ? Har du noe tips?
Det er litt absurd at du skal jobbe gratis, men at han insisterer på at du skal få et bensinkort, som du må skatte privat for hvis du bruker. Da ville det vært mye bedre og mer fornuftig at han faktisk betalte deg noen kroner som du kunne fått dekket kjøring for, ved at du sender en faktura fra ditt firma til hans firma. Skatt må fremdeles betales, men det er mye enklere å holde orden på, og du får trekke fra utgifter i firmaet slik at du kanskje ikke betaler så mye skatt til slutt likevel.
Hei :) jeg er i ferd med å lage et enkelpersonaforetak for min jobb innen trening. Jeg jobber med gruoppetrening innen diverse treningsforme. Har forstått det slik at dette ikke er momspliktig. Vil det si at jeg heller ikke får igjen moms på varer og kurs jeg kjøper tilbedriften? Hvor mye burde jeg legge på i % på timespris for å veie opp for de godene jeg mister som lønnsmottaker? Mvh Karina Angelika
Det er ikke MVA-refusjon for varer og tjenester som kjøpes til den delen av virksomheten din som er MVA-fritatt (undervisningstjenester). Hvis du også driver med noe som er MVA-pliktig kan du trekke fra MVA-utgifter på denne delen. Hvis du f.eks. deler en datamaskin og en mobil 60/40 mellom undervisning og salg av treningsmateriell, kan du trekke fra 40% av momsen på både datamaskinen, mobiltelefonen og mobilbruken.
Det er ingen fast sats for hvor mye du bør legge på i forhold til lønnsarbeid, siden du er næringsdrivende er målet ditt å oppmå maksimal profitt på timene dine. Jeg ville begynt med det dobbelte, deretter økt. Husk at det går mye tid med regnskap, fakturering og annet dilldall når man driver eget firma. Se http://www.timepriskalkulatoren.no og http://www.frilansboka.no for flere tips.
Firmaet jeg jobber for sender reiseregninger til National oilwell og oppgir de bor på hotell mens i realiteten benytter mange av reise arbeiderene seg av leiligheter National oilwell disponerer i eksempelvis Sør Korea og Singapore. Er dette riktig og lov? Jeg vil ikke gjøre noe ulovlig så et riktig og ærlig svar setter jeg meget pris på.
Det er uetisk, men ikke ulovlig. Det er kontraktsfrihet mellom de to kontrakspartene, og det er ikke noe som hindrer konsulentfirmaets folk i å bo på hotell eller fakturere overpris på overnatting. Men det burde så absolutt blitt tatt med i kontrakten eller vært tydelig at det er et standardgebyr per natt, ikke «hotell» når det ikke er det. Du risikerer ikke noe, annet enn at firmaet ditt mister kontrakten når National Oilwell får høre sannheten. Er virkelig småpengene verdt den risikoen?
Hei Sør Korea
Et av firmaene jeg vet kommer til å gå på en smell er et Mandas firma som heter Hydmec AS. De opererer med uetiske faktura føringer og fortjener snart en lærdom! Alt fra sosial dumping til dette med å føre uriktige opplysninger uten fastsatte kontrakter.. Ønsker dem ikke akkurat lykke til!
Hei,
flott om du gidder hjelpe meg litt her. Jeg ble enig med oppdragsgiver at jeg får fast sum på kjøring på 600kr.
Alt over betaler jeg, alt under beholder jeg.
Men lurer kraftig på hvordan dette skal føres på regnskap og selvangivelse for å slippe bli beskattet av denne kjøregodtgjørelsen?
Har googlet meg vill på område.
Det er ingen måte å unngå beskatning på utbetaling fra oppdragsgiver. Summen blir med i omsetningen til firmaet, og overskuddet blir skattlagt. Du må selv kreve kjøregodtgjørelse tilbakebetalt fra staten på skatteoppgjøret. Les denne: http://www.firmanytt.no/fakturere-kjoring-med-privatbil-i-firmaet/
Hei.
Av og til når man fakturerer videre reiseutgifter som musiker blir man bedt om å legge ved kvitteringer. Jeg har spurt revisor ang. temaet da jeg tenker at det er unødvendig administrasjon og at det i verste fall utløser at kvitteringer blir regnskapsført flere ganger, i flere ledd. I mitt konkrete eksempel er en offentlig instans hovedarbeidsgiver, denne blir fakturert av mitt bookingbyrå, som jeg da igjen fakturerer. Svaret fra revisor:
«Her vil avtalen mellom de to næringsdrivende være avgjørende.
Hvis avtalen spesifiserer et honorar pluss dekning av faktiske utgifter til reise, må disse dokumenteres med kopi av originalbilag. Det er mottaker som skal ha fradrag for denne kostnaden og eventuell merverdiavgift. Da vil det være et utlegg for mottaker og følge ordinære regler for dokumentasjon av kostnader hos mottaker.
Se utdrag fra Bokføringsforskriften:
§ 5-9. Reise- og oppholdsutgifter
Det skal fremgå av dokumentasjon av reise- og oppholdsutgifter hvem utgiftene omfatter, hva formålet med reisen har vært og hvilke arrangement den reisende har deltatt på. Består dokumentasjonen av flere reisedokumenter, og opplysningene som nevnt i første punktum ikke fremgår av hvert enkelt dokument, skal det være gjensidig henvisning mellom dem. Dokumentasjonen skal også være i samsvar med aktuelle regler i forskrift 21. desember 2007 nr. 1766 til utfylling og gjennomføring mv. av skattebetalingsloven.
Hvis avtalen spesifiserer et fast beløp hvil dette skulle behandles som en del av honoraret.»
Hei Einar Olav. Denne artikkelen handler om næringsdrivende som fakturerer oppdragsgiver. Og ikke om næringsdrivende, ikke-ansatte lønnsarbeidere og vanlige lønnsarbeidere som får dekket utlegg av en arbeids-/oppdragsgiver. Alle som har vært fast ansatt en gang vet hvordan det fungerer når man har vært ute på oppdrag og skal ha parkeringsutgifter eller annet dekket av arbeidsgiveren. Man leverer da inn en signert kvittering (nå holder det med scan eller foto av kvitteringen) og får dette tilbakebetalt som såkalt «ansattutlegg» på lønnsslippen. Denne artikkelen har altså ikke noe med dette å gjøre, men det er nyttig at du her påpeker forskjellen. Som vi ser av sitatet fra Bokføringsforskriften er regelen myntet på vanlige ansatte som må skrive hva formålet med reisen har vært osv. Det er ingen krav til at en næringsdrivende forsvarer og forklarer sin egen fakturering av oppdragsgiver på denne måten. Men det er et krav at den næringsdrivende kan forklare disse tingene i sitt eget regnskap og til Skatteetaten ved bokettersyn. Konklusjonen her er altså at vi må vite hvem som skal ha fradragsretten for utgiftene i sitt regnskap. Som oftest er det den næringsdrivende selv som skal ha den, og som derfor skal beholde kvitteringer osv. internt. Så faktureres oppdragsgiver etter nærmere avtale.
Hei Atle, takk for svar.
Min erfaring som frilans musiker og næringsdrivende er at det ofte er faktiske reisekostnader som blir dekket. Iflg. revisor er det da mottaker/oppdragsgiver som skal ha fradrag og jeg må legge ved kvitteringer. Det er jo dumt hvis samme kvittering må regnskapsføres i flere ledd. Er det noen føringer for å hindre det? Er en løsning i slike tilfeller å levere faktura for kun honorar og reiseregning separat, utenfor eget regnskap?
En kvittering er et verdipapir som kun kan eksistere i ett eksemplar (bortsett fra verdiløse kopier og annet). Den som skal ha fradraget får altså kvitteringen eller bilaget til odel og eie. Men det er fullt mulig for deg som næringsdrivende å kun fakturere faktiske kostnader og beholde kvitteringen selv. I artikkelen foreslår jeg et påslag fordi det er smart forretningsmessig, men det er jo ikke noe absolutt krav. At du bare fakturerer og beholder kvitteringene (men viser kopi til de som skal betale deg hvis de krever å få vite hva faktisk pris er) er det minst byråkratiske. De fleste firmaer vil trolig være sjeleglade for å kun få 1 faktura i stedet for en bunke kvitteringer fra deg… Det offentlige har ofte sære regler og praksis som avviker fra næringslivet, så her forundrer det meg ikke at de faktisk ønsker at du skal gi fra deg kvitteringene. Som din revisor (regnskapsfører?) sier er det bare å følge avtalen, og er avtalen utydelig må du enten sette foten ned og komme med dine egne krav, eller få greie på hva den andre parten ønsker. Hvis det offentlige kan refundere utgiftene til deg som privatperson, så går det helt fint å holde det utenfor regnskapet.
Revisoren (mitt bookingbyrå sin revisor) sier altså at oppdragsgiver/mottaker skal føre fradrag for reisekostnaden spesifikt og at jeg da må sende kvitteringer. Dette er altså ikke noe jeg kan velge ut fra hva en evt. avtale sier så lenge det er faktiske kostnader vi snakker om. Er du enig eller uenig i det revisoren sier?
Helt uenig. «Faktiske kostnader» kan bety enten fakturerte faktiske kostnader (altså som forbyr deg å ta godt i), eller det kan bety refusjon av faktiske utlegg som om du var en vanlig ansatt. Du er ikke ansatt, du er næringsdrivende. Derfor er i utgangspunktet alltid bilagene dine, og du skal fakturere. Det er helt spesielt hvis du skal måtte levere originalbilagene fra deg.
Hei,
Jeg kom over en setning i et svar over som jeg bare vil ha en bekreftelse på i mitt eget tilfelle:
Det er ikke MVA-refusjon for varer og tjenester som kjøpes til den delen av virksomheten din som er MVA-fritatt (undervisningstjenester).
Ved siden av den normale virksomheten (konsulentvirksomhet) holder jeg kurs og guider for terrengsyklister. Jeg har derfor kjøpt inn sykkel og diverse sykkelutstyr på firmaet. Slik jeg skjønner på det du skriver over kan jeg da IKKE kreve MVA-refusjon av dette på grunn av at denne del av virksomheten er MVA-fritatt (gir igrunn mening)
Spørsmålet er da hvordan jeg fører dette i regnskapet (fører selv).
Jeg har til ført dette som utstyr i en egen konto som heter sykkelrelatert utstyr. Må jeg nå endre MVA koden på denne kontoen og så gå inn på hvert bilag under denne konten og endre MVA-koden der og?
Hei. Enda et spørsmål:
Jeg skal arrangere et skredkurs i vinter. Deltakerne har to alternativer når de skal melde seg på:
1. Kurs + middag begge dagene
2. Kurs + middag, kveldsmat og overnatting
Må jeg fakturere MVA på middag/overnatting eller kan jeg slå sammen hele greia som en pakke for å slippe å fakturere MVA?
Takk!
Hei Stian. Skredkurset først: Siden du ikke er serveringssted må du fakturere full MVA på maten. Det er bare firmaet som lager maten og serverer den i sine egne lokaler som har lov til å selge med lavere MVA. Det er enkelt å fakturere ulike MVA-typer hvis du bruker et fakturaprogram, du lager ei linje for mat med 25% MVA og ei linje for kurset med 0% Unntatt i MVA-sats. Totalen blir altså ei blanding av de to momsmodellene.
Det stemmer at det ikke kan gis MVA-refusjon på utstyr til opplærings- og kursdelen av firmaet. Sykkel er dessuten et driftsmiddel i firmaet, og må skrives av over flere år med 20% per år hvis den koster over 15 000 kroner inkl. mva. Frilansinfo er ikke regnskapsførere, så dette er det best du sjekker med en kompetent fagperson. At du har alt på samme konto blir neppe korrekt hvis noe er driftsmidler og noe ikke er det. Men hadde det ikke vært ulike typer ting det var snakk om, kunne du nok løst det ved å endre MVA-koden på kontoen. Men så har du hvilken MVA-periode dette hører til under, og korrigeringer i forhold til dette. Du må evt. tilbakebetale noe fra tidligere MVA-perioder.
Hei,
når man først snakker om en virksomhet som har både mva pliktig og ikke mva pliktig arbeid. Jeg har konsulentoppdrag som jeg fakturerer mva for men i tillegg jobber jeg som PT, og dette er ikke mva pliktig. Hørte nettopp at jeg måtte passe på at den ikke-mva pliktige delen av virksomheten ikke måtte overstige en viss prosent av den mva pliktige virksomheten for da kunne jeg risikere å ikke få motført all momsen. Kjenner du til om dette?
Dette har jeg dessverre aldri hørt noe om. Ring til Skatteetatens MVA-opplysning.
Hei
Jeg har vært på et konsulentoppdrag i Afrika. Jobben fikk jeg av et norsk firma som har avtale med det internasjonale selskapet. Det vil si at jeg skal fakturere det Norske selskapet og de skal fakturere videre til det internasjonale. De sier at jeg ikke skal fakturere dem for MVA. Jeg har jo betalt MVA på både Visumhjelp fra et reisebyrå og på flybilletter.
Oppdraget er av operativ art der nede, og ikke noe som kommer tilbake til Norge. Er det riktig at jeg ikke skal fakturere MVA på dette?
Det stemmer at det ikke skal beregnes MVA av tjenester som er levert fullt og helt utenfor Norges grenser. Selv om det ikke skal faktureres MVA vil ikke det nødvendigvis si at oppdraget faller utenfor MVA-loven. Selve konsulentoppdraget ville sikkert vært MVA-pliktig i Norge, og da har du fradragsrett for MVA på visum og flybilletter, osv. Les denne: http://www.conta-faktura.no/fakturaskolen/fakturere-utland
Hei. Jeg har lest litt fra spørsmål og svar fra 2012, og har spørsmål om påslag og underbilag: Er det ikke en standard som sier at man har krav på 10% påslag for ren viderefakturering? Og hvor står det skrevet at kunde ikke har krav på å se underbilag for slik viderefakturering? Jeg skal fakturere kunde for avgift fra kommune ifm. graving i kommunal vei, og er usikker på om jeg må legge ved kopi av fakturaen fra kommunen og om påslaget er låst til 10%? Fint om det refereres til lov eller standard.
Har aldri hørt at det er noen lovmessige krav til påslag ved direkte viderefakturering, men dette med direkte viderefakturering av f.eks. offentlige avgifter ved tomtetransaksjoner og annet er et spesialfelt vi ikke tar høyde for i denne artikkelen. Her har selvfølgelig kjøper krav på å se originalbilaget. Denne artikkelen handler om viderefakturering av utgifter man tar inn i prosjektkontrakten når man jobber som selvstendig næringsdrivende for oppdragsgivere i frilansyrker.
Hei!
Jeg jobber i et byggefirma og vårt regnskapsfirma sier at vi MÅ ha påslag når man viderefakturerer til ansatte, tidligere fikk de ansatte fakturaen fra leverandør og betalte den selv, dette mente regnskapsfirmaet var helt feil og at vi må ha påslag. Det har resultert i at prisen blir ofte dyrere via firmaet enn å kjøpe materialer på byggvareutsalg. Vet du noe om dette?
Har ingen spesiell erfaring med dette. Men å kjøpe materialer privat til innkjøpspris via firmaet er nok en skattepliktig fordel for den ansatte, det blir svindla MVA som den ansatte slipper å betale på et kjøp som egentlig er privat, samt at det gir uberettiga skattefradrag for bedriften. Derfor må salg til ansatte skje til vanlig markedspris hvis det skal bli godkjent.
Hei. Takk for bra informasjon! Jeg har et spørsmål om fakturering av reiseutgifter, diett og opphold ifbm oppdrag. Jeg Er selvstendig næringsdrivende, og driver med undervisning. Det står i noen av artiklene over at man ikke skal sende hotellregning til oppdragsgiver, og at man skal slå på litt for utlegg, både på hotell og kilometeravgift. Jeg lurer på om jeg skal føre diettpenger, natttillegg osv også, slik regjeringens reiseregning kalkulerer det? Eller om jeg bare er berettiget å føre reise og oppholdsutgifter.
Er det også slik at jeg kan føre dette som utgift på fakturaen?
På forhånd takk for svar.
Hei Solveig. Nattillegg osv. er statens satser for reiser som vanlige ansatte har krav på. Hvis du jobber i eget enkeltpersonforetak skal du ikke føre dette. Du skal i stedet regnskapsføre faktiske utlegg ved hjelp av faktura fra hotell, fly, osv. Hvordan du velger å få dekket kostnadene avhenger av hvilken deal du har med kunden. Hvis reise ikke er et tema kunden er opptatt av, baker du det inn i totalprisen på oppdraget (ta påslag). Noen ganger fakturerer du kun reell kostnad. Men som oftest bør du, som vi nevner i artikkelen, fakturere «reise og opphold» som en egen post på fakturaen, med et påslag på toppen av det du betalte.
Hei og takk for raskt og utfyllende svar. Jeg er forsåvidt inneforstått med at jeg ikke kan trekke fra natt og diett ifht fradrag på skatt, og at det kun er reelle utgifter (m/kvitteringer) jeg kan trekke fra. Spørsmålet mitt er egentlig om jeg som selvstendig kan fakturere kunden etter statens reiseregulativ. Jeg har forsåvidt gjort det inntil nå, med bruk av reiseregningen fra regjeringen som vedlegg til faktura. Nå er det skjemaet ikke tilgjengelig, og jeg må ev. bare føre det som delsummer i faktura slik du foreslår. Jeg syns det er litt «ubehagelig» å ta påslag. Jeg har til nå skrevet i kontrakt at jeg fakturerer for reise/diett/opphold etter statens satser. Takk for at du bruker tiden din på dette:) Med vennlig hilsen fra Solveig
Du står helt fritt til å bruke hvilke som helst satser for nattillegg og diett osv., men statens satser er egentlig ikke relevante for en som ikke er ansatt i staten. Men de gir en pekepinne på hva du kan fakturere, så det er greit nok å gjøre det slik siden du nevner det i kontrakten. For en durkdreven kunde som vet at du ikke er ansatt hos ham/henne så kan det imidlertid virke litt forvirrende, kanskje, at du bruker satser som vanligvis er forbeholdt ansatte på statlig tarifflønn? Jeg ville heller laga mi egen prisliste. Du har jo egne priser på tjenestene dine, så hvorfor ikke ha egne priser på den delen av tjenestene dine som omfatter reising også? Du må slutte å tenke på at det er ubehagelig å ta seg betalt. Uten skikkelig betaling så er det ikke liv laga. Advokater fakturerer 3000 kroner timen og jeg har aldri hørt om at de synes det er flaut. Store firmaer fakturerer for hundre tusen om gangen, og sender ingen unnskyldninger for at de koster penger. Du er ikke mindre verdt enn andre ;) Anbefaler deg å lese http://www.timepriskalkulatoren.no for mer innspill om prising.
Takk for innspill og at du tar deg tid til å svare så utfyllende. Lager min egen prisliste på reising.
Bare hyggelig, Solveig. Lykke til!
Hei! Takk for bra artikkel! Jeg har tatt et oppdrag for en klient som sa han så for seg en timepris på ca 450. Nå skal jeg fakturere ham men er usikker på om han mente med eller uten MVA. Jeg har nettopp startet firmaet mitt og er ikke MVA pliktig enda (er det ikke 50.000 som er grensen?) bør jeg fakturere ham for mva, og pleier mva å skrives som en del av timeprisen? Jobber som mediekonsernene/oversetter. Tusen takk for svar :)
Hei! Vær proff, og skaff deg SKRIFTLIG KONTRAKT før du begynner å jobbe. Dette er noe ekstremt mange slurver med, og det koster frilansere dyrt hvert år. Det skal ikke være noen tvil om noe som helst før du begynner å bruke tid på en kunde. Blir det krangel etterpå mister du en kunde og evt. får du ikke pengene. Timepriser mellom 2 firmaer avtales alltid eks. mva., altså uten moms. Men du skal ikke fakturere MVA hvis firmaet ikke er blitt MVA-pliktig. Det er ulovlig. Les http://www.frilansboka.no.
Tusen takk for utrolig god info!:)
Hei.
Har et spørsmål ang fakturering av utgifter. Jeg er selvstendig næringsdrivende og reg i mva-registeret.
Har en oppdragsgiver som etter avtale dekker alt av utgifter i forbindelse med et oppdrag.
Når jeg skal fakturere hotelloppholdet som mitt firma har lagt ut for så må jeg legge på mva på nettobeløpet, fordi jeg har fradragsrett for dette. Spørsmålet mitt er om frokosten skal trekkes ut av hotellregninga og legges på mva av bruttobeløp? For jeg har ikke fradragsrett for frokost? Eller skal jeg kjøre hele hotellregninga under ett som først nevnt?
Michael: Her må vi skille mellom det du skal trekke fra i firmaet ditt, og det du skal belaste oppdragsgiver. Hvis oppdragsgiver ikke skal betale frokosten, så må du holde den helt utenfor regnestykket i fakturaen du sender fra deg. Samtidig skal du regnskapsføre originalfakturaen fra hotellet i ditt eget regnskap. Der har du lov til å fradragsføre frokosten også, og du melder selvfølgelig inn all MVA på hele hotelloppholdet (inkl. frokosten), slik at du får MVA tilbakebetalt fra staten.
Hei,
Driver enkeltmannssfortak og er MVA pliktig.
Har betalt en regning for en tjeneste og denne skal igjen beslates kunden.
Fakturaen er 20.000 + 5000 (mva) = 25.000
Skal jeg fakturer min kunde med det samme eller skal jeg fakturere 25.000 + 6250 (mva) = 31.650
Du skal fakturere kr 31650 så fort som mulig, det vil si når dere har avtalt at du skal sende faktura (før/under/etter oppdraget).
Hei. Er i etablererfasen av et AS. Tar over som kommisjonær for en kafé om en mnd. Har fått beskjed om å fakturere lønn for min opplæring i februar til moderselskapet for kafeen. Hvordan gjør jeg det? Det er 5700kr før skatt. Skal jeg legge på moms på dette? Evt skatt? Takk for hjelpen.
Hvis dette er første gang du fakturerer, skal du ikke kreve MVA på denne fakturaen. Du må lage en faktura ved hjelp av et fakturaprogram som f.eks. http://www.conta-faktura.no. Send den på mail eller i posten til moderselskapet. Skriv 5700 kroner og 0% (unntatt) MVA. Skatt skal du ikke tenke på når du fakturerer, det blir helt feil i firmasammenheng. Du tenker mer som en lønnsmottaker her. Skatt skal AS-et betale av overskuddet som står igjen ved utgangen av året.
Hei har et as jeg er selv ansatt i. Har vært på jobb reise i England for å ta et kurs i forbindelse med dette as. La ut for fly hotell og mat. Sender jeg bare en faktura til mitt eget as og betaler tilbake eller må dette tas ut sammen med lønnskjøring? Jeg vil nemlig ikke ta ut lønn ennå? Og holder det og gi hotell faktura og flybilletter faktura pluss diett faktura til as mitt?
Du må kreve utlegg dekket som ansattutlegg når du tar ut lønn, eller når som helst, også hvis du ikke tar ut lønn. Siden du opptrer som privatperson på reise skal du ikke fakturere utlegg på en måte som utløser skatt av inntekt for deg som privatperson. Alle kvitteringer må leveres til AS-et, ja.
Altså hvordan skriver jeg dette på uttak av konto på nettbank for as til min private konto. Hvordan går overføringen? Ikke som lønn vil jeg kjøre det
Bare ha tilbake det reisen og hotell pluss mat kostet meg
Setter jeg bare opp reiseregning til as og overfører fra bedriftsøkonomi til privatkonto som ansatt utlegg? Det holder?
Det er riktig at du bare kan sette det opp i en reiseregning fra deg privat til AS et og legge ved alle kvitteringer. Det er viktig at du på reiseregningen fyller ut formålet med reisen. Om du skal ha refusjon for km eller diett må det gjøres gjennom en lønning fordi det er innberetningspliktig selv om det ikke er skattepliktig, men så lenge du bare skal ha refusjon for ting du har kvittering på lager du bare reiseregningen, legger ved kvitteringer og overfører summen til deg selv privat. Da er det godt nok og riktig dokumentert.
Hei,
Vil dette si med dagens sats på 4,05kr/km, at om jeg kjører 620km i løpet av et prosjekt jeg nå skal fakturere for, så skal jeg legge til 2511kr + moms på fakturaen? Altså hele 3138,75kr for to tur/returer som utgjør 620km?
Høres jo fryktelig mye ut, brukte vel ikke to fulle tanker en gang på dette. Men så er det jo bompenger og «slitasje» på min sytten år gamle bil. Skrev at totalprisen på xx xxx + transportkostnader, så om jeg gjør det kan de vel ikke avslå, er jo dette som er statens satser.. Snøring?
Simen, for det første skal du aldri tenke på MVA som en del av fakturaen. Dette er penger du ikke ser noe til, de går rett til staten. 2500 kroner for å kjøre i en dag er jo ingenting. Det er minimum av hva du bør fakturere. Hvis du hadde lest artikkelen bedre ville du sett at du bør ta en høyere kilometergodtgjørelse (etter avtale med oppdragsgiver) og at statens sats kun brukes til fradrag i regnskapet (for å redusere skatt).
HEI!
Jeg driver enkeltmannssfortak-undervisning og er MVA fritt.
Jeg often bruker min privatbil til å kjøre mellom oppdraggivers avdelinger . Da fakturerer jeg vidre reiseutgifter til oppdragsgiver men hvis jeg er MVA fritt da kan jeg fører full beløp for parkeringsbilleter og bomavgifter i konto 7165 med mva eller jeg må trekke mva og føre uten.
Enda et spørsmål.
Utgifter for kontorrekvisita, telefon og alle fakturer som kommer med mva jeg fører på konto f.eks. 6995 med mva eller uten. Hvis den siste da mva (oftes 25%) jeg taper eller fører jeg den på en annen konto?
Hei Martin. Hvis firmaet ikke er MVA-registrert, så skal du heller ikke ta hensyn til MVA når du fakturerer. Du må da ta utgangspunkt i prisen inkl. MVA som basis for viderefaktureringen. Du skal ikke legge på ekstra MVA på toppen. Men du bør legge på et påslag, som artikkelen foreslår.
Innkjøp til firmaet må føres inkl. MVA i regnskapet. Kjøpene skal ha MVA-kode 0 (unntatt avgiftsplikt).
Heisann! Vi driver et AS. Har oppdrag for kunder både i Norge og utlandet. Dette medfører utlegg som skal viderefaktureres kunden. Skal det legges på mva. på utlegg fra utlandet, eller bare på de norske uleggene?
Svaret på det avhenger av hvem som skal ha fakturaen. Hvis norske kunder skal betale fakturaen så skal det være MVA på alt. Hvis utenlandske kunder skal betale fakturaen så skal det ikke være MVA på noe, verken norske eller utenlandske utlegg. (Med mindre tjenesten leveres og konsumeres innenfor Norges grenser.)
Hei.
Er jeg pålagt å spesifisere til en arbeidsgiver hvordan jeg kommer frem til summen på kjøregodtgjørelsen? Altså må jeg f.eks. skrive inn en kmsats i fakturaen? Eller er det nok å skrive kjøregodtgjørelse: x antall kr?
Eirik
Nei, du er ikke pålagt å spesifisere det. Det er bare overfor Skatteetaten du kan bli bedt om dokumentasjon. Hvis du er smart skriver du ikke «kjøregodtgjørelse», fordi du ikke er ansatt. Kjøring er en tjeneste du fakturerer på linje med alt annet du leverer, og da kan du kalle det «Kjøring» slik at ikke kunden tror du skal følge statens satser. Konklusjon: Kjøring, Antall 50, sum XXXX. Eller Kjøring 90 km, antall 1, Sum XXXX. Jeg liker sistnevnte best.
Hei.
For å være sikker på at jeg har forstått dette riktig. Jeg har utgifter/utlegg på parkering. Summen på parkeringen er 1832,- +mva.
Jeg bokfører summen som reiseutgifter?? i mitt regnskap, slik at jeg får igjen momsen. (er mva registrert)
Så faktuerer jeg kunde 1832,- + 25%mva
1832,- går da til inntekt som jeg må skatte av??
mvh Pål
Det er ikke noe krav om at du må bokføre summen som reiseutgifter for å få fradrag for den i regnskapet. Men i dette tilfellet er det sikkert det som passer best, eller du kan lage en ny konto i regnskapet som du kaller for «parkering». Når du fører en vanlig utgift i regnskapet trekkes den fra omsetningen, slik at de 1832 du seinere får som inntekt fra kunden blir nøytralisert. 1832 i pluss, og 1832 i minus = 0 = null skatt å betale. Men: Som det står i artikkelen, skal du viderefakturere hele summen inkl. mva., og legge ny moms på toppen. Da blir det 2290 + mva ut til kunden. Du må skatte for differansen mellom 1832 og 2290, som er 458 kroner (gir en skatt på ca. kr 126). Dette går inn som en del av totalen, og det er fortsatt mulig at skatten blir lavere enn dette. Jo høyere utgifter firmaet har i forhold til inntekter, desto lavere blir skatten. (Men det er ingen målsetning å betale lite i skatt, for det betyr jo bare at firmaet nesten ikke tjener penger.)
Hei!
Når jeg skal føre fjorårets restskatt inn i regnskapet for året, hvilken konto skal den føres inn i? Den skal jo ikke avskrives, så det må jo være en balansekonto? eller?
(Lotte: Spørsmålet ditt har jo ikke noe som helst med artikkelen å gjøre?) Hvis du har et ENK skal ikke fjorårets restskatt inn i regnskapet i det hele tatt, skatt for ENK er en privat greie. Du kan betale skatten fra ENK-kontoen, men det må da føres mot konto 205x som et privatuttak. Selve skattekostnaden regnskapsføres ikke.
Beklager.. Så ikke at det var et «tema» her, men takk!
Hei. Jeg har en enkeltpersonforetak og organiserer en studiereise til en utenlandsk gruppe som kommer til Norge. Jeg skal kjøpe reisebilletter til alle (8% moms). Oppdragsgiver skal betale de tilbake. Hvor mye % moms må jeg fakturere?
Hei Maria. Du skal alltid betale full MVA 25% på dette hvis du har lagt ut og kjøpt billettene i firmanavnet ditt. Hvis de er bestilt av oppdragsgiveren i deres eget navn og det står navnet deres på fakturaen, men du har lagt ut pengene, så skal du ikke legge på MVA i det hele tatt.
Hei,
Jeg har et lite ENK og skal kjøre noen kursdager for et selskap i utlandet (UK), honorar pluss direkte utgifter.
Honoraret antar jeg er greit; faktureres til utenlandsk selskap uten mva-påslag. Men hvordan gjøres dette agiftsmessig ift reiseutgifter som har norsk MVA men skal viderefaktureres til utlandet. Hva faktureres og hva kostnadsføres mtp MVA?
Takker på forhånd for tips!
Jeg antar at tjenesten din (kurset) leveres/avholdes i England. I tilfelle er det riktig at du ikke skal plusse på MVA på fakturaen. Når det gjelder reisa får du tilbake momsen fra staten, og du skulle derfor tatt utgangspunkt i nettoprisen eks. mva. ved viderefakturering i Norge, og så plusset på 25% på toppen uten hensyn til hvilken MVA-sats som var på originalbilletten. Til utlandet skal du gjøre det samme, men ikke legge på MVA ekstra. Som jeg argumenterer for i artikkelen bør du ta et påslag på alle slike utlegg, og i ditt tilfelle kan det passe å i det minste kreve inn hele utlegget inkl. mva. fra oppdragsgiveren. Selv om du får tilbake momsen i Norge etterpå.
Hei, Jeg skal etterfakturere MVA for noen info-filmer jeg har laget da jeg overstiger MVA-grensen på 50000,- At jeg legger på MVA på honoraret er greit, men jeg har div utgifter i tillegg (reise, kost, km etc). Skal jeg legge til MVA på de reelle utgiftene i tillegg til selve honoraret, og skal jeg i så fall trekke fra den MVA som ligger inne i disse utgiftene for deretter å legger til 25% på alt, eller skal jeg ta utgangspunkt i det jeg har lagt ut, inkl MVA, og legge til MVA oppå det, igjen.
Harald: Når firmaet er blitt MVA-registrert skal du ta prisen på utgiftene dine, uten MVA, og legge på 25% MVA på toppen.
Hei og takk for veldig flott artikkel samt gode svar. Mulig dette er besvart tidligere, men klarte ikke finne det i farten. Beklager i såfall på forhånd.
Jeg driver enk innenfor telekommunikasjon, og har en prisliste jeg utfører jobber utifra. Der har jeg sagt at utlegg faktureres med kostpris +15%
Nå skal jeg fakturere en kunde med utlegg for drivstoff (på kundens bil som jeg disponerte), overnatting og annet medgått drifts materiell I forbindelse med utført jobb. Overnatting bruker jeg råprisen på (altså uten 8% MVA), det samme med drifts materiellet, da uten 25%MVA. Men hva med drivstoffet? Jeg brkte mitt firmakort (bensinkort) å betale drivstoffet med. På kvitteringen fra pumpen er det ikke nevnt noe mva i det hele tatt. Kun literspris og total beløpet. Hvordan viderefakturerer jeg dette? Og kan jeg trekke fra mva i mitt regnskap på drivstoffet? (er jo en «vare» jeg har videresolgt på en måte).
Når jeg har priset meg sånn som dette, må/bør jeg da sende med kopi av kvitteringene som fakturagrunnlag til kunden?
På forhånd takk for svar!
Mvh
Ulf.
@Ulf: Hvis ikke kunden din stoler på at du bruker riktige priser når du fakturerer, så kan du sende kopier av utleggene, men originalene må du ha i ditt eget regnskap. Det er viktig at du poengterer at kunden din ikke skal bokføre dine utlegg i sitt regnskap, det er kun fakturaen din som gjelder. Bensin har vanlig 25% MVA, så her må du bare ta fram kalkulatoren og finne ut hva totalprisen minus MVA er, før du legger til 15% påslag og så regner 25% MVA på den nye totalen.
Eg skal ha eit kurs i eit digitalt teikneprogram i regi av folkebiblioteket som har hyra meg inn. Kurset er gratis for deltakarane. Eg har eit ENK og lurar på korleis eg skal forholda meg til MVA-føring.
Planen var å setja det opp med ein grunnpris, køyregodtgjersle og timepris for sjølve gjennomføringa. Kva gjer eg med MVA for dette i fakturaen, og er dette ein lur måte å gjera det på?
Hei Reidar, du skal ikkje fakturera MVA i det heile tatt, for undervisning er unntatt frå momsplikt. Så på den fakturalinja vel du 0% Unntatt i fakturaprogrammet ditt. I linjene for køyring og andre utgifter du skal ha refundert må du leggja på full MVA-sats. Hugs påslag.
Eg har eit enkeltpersonføretak (momsregistrert). Har forstått det slik at når det gjeld oppdrag som tilsynsførar i fosterheim, er det friteke for moms. Betyr dette at det her heller ikkje skal leggjast til moms på til dømes køyring og andre reiseutgifter som har med oppdraget å gjere?
Harald: Sosiale tenester er unntatt (ikkje fritatt) frå MVA, jf. meirverdiavgiftslova §3-4. I andre ledd der står dette:
«Andre varer og tjenester som omsettes som et naturlig ledd i ytelsen av sosiale tjenester er omfattet av unntaket i første ledd dersom varen eller tjenesten leveres av den som yter den sosiale tjenesten.» Dette tyder på at køyring/reise i samband med tenesta du utfører ikkje skal fakturerast med moms.
Hei Atle! Tusen takk for en interessant artikkel!
Jeg har en Enkeltpersonforetak, mindre enn 50.000 per år, så jeg har forstått at jeg må ikke bruke mva ennå.
Jeg skal få tilbake penger for hotellutgifter, flybillet osv + lønn. Skal det lages to separat fakturaer?
Tusen takk for hjelp og beklager min norsk…holder på å bli helt flyttende!
Hei Claire, det stemmer at du ikke skal fakturere MVA hvis du ikke har omsatt for mer enn 50 000 i en 12-månedersperiode og registrert det for MVA. Du kan godt sende en samlefaktura på både hotellutgifter, flybilletter osv. pluss honoraret for selve jobben du gjorde. Det er unødvendig med to fakturaer, med mindre oppdragsgiveren spesifikt etterspør det.
Hei. Jeg jobber som tekniker som blir leid inn av store utleiebedrifter for å rigge og avvikle konferanser og event med deres utstyr. Jeg leier altså kun ut meg selv, og har i den sammenheng mye kostnader knyttet til mat og parkering og andre reiseutgifter. Som «liten næringsdrivende» synes jeg det er vanskelig å diskutere med firmaene som har sine egne regnskapsavdelinger og setter mye krav.
Ett krav disse firmaene praktiserer er at jeg kun kan fakturere inntil 250kr pr arbeidsdag til mat (8timer). De dekker heller ikke parkering innenfor Oslo, selv om bilen for meg ofte er en nødvendighet. I tillegg krever de alltid faktura på nøyaktig utgift med kopi av kvitteringer. Vi har ingen kontrakt mellom oss, kan de da egentlig kreve dette?
Hei Ingvild, først av alt: Hvorfor jobber du før dere har signert en kontrakt? Det er nok bare du som taper på å ikke ha en! I en kontrakt er du med på å sette betingelsene, og det blir ingen misforståelser seinere. Det er helt klart du som bestemmer hva du skal fakturere. Du er ikke ansatt hos oppdragsgiveren, og de kan derfor ikke bestemme hva du skal spise, eller at du skal måtte fremvise kvitteringer på noe det er firmaet ditt som betaler i første instans. Når det er sagt er det ikke vanlig at verken arbeidsgiver eller oppdragsgiver dekker mat når det ikke dreier seg om en ekstra lang dag (overtidsmat). Så du kan se på de 250 kronene som en bonus du egentlig bør si deg fornøyd med. Du må fakturere på en måte som gjør at firmaet ditt ikke går i underskudd, og hvis dette må inkludere mer mat og parkering, så må du rett og slett bare øke prisene og bake inn parkering osv.
Hei
Har et ca. 7 måneders gammelt musiker ENK foretak som nå i april passerer 50.000 kr. i inntekt. Fakturering av honorar er greit, men jeg har av gammel vane og glemsomhet lagt ut for flybillett/taxi fra privatkonto i forbindelse med musikeroppdrag for «ikke offentlig» oppdragsgiver. Har alle originale kvitteringer. Er det greit å sende en forseggjort regning/faktura/refusjonskrav/»eller hva det nå skal hete» for fly/taxi utleggene? Altså holde ENK foretaket utenfor dette og få pengene refundert til samme privatkonto fra oppdragsgiver? Når man først har «rotet» det til med tanke på privat og foretaks økonomi, hvordan rydder man best opp etter seg? Også med tanke på oppdragsgiver sitt regnskapshold og professinelle renskapsbyrå?
Hei Hans. Det går helt greit å be oppdragsgiveren om refusjon hvis de går med på det, men det kan jo hende de blånekter siden det ikke ble avtalt på forhånd? Det er nok ikke noe problem å bokføre utgiftene på firmaet, selv om de er betalt privat. Det finnes tilfeller der skatteetaten nekter MVA-oppgjør på slike ting hvis kvitteringen ikke står på firmanavnet, men det er mindre relevant her. Du kan kostnadsføre det på firmaet fordi din private økonomi og firmaøkonomien er og blir skattemessig behandlet under ett. Det er likevel det beste, som du nevner, å ha separate kontoer for å unngå rot. Om oppdragsgiveren skal betale inn på privatkontoen eller firmakontoen avhenger av om du bare sender kravet som privatperson, eller om du sender en ny faktura som firma. Husk at hvis du har ført kvitteringene i firmaregnskapet vil det formelt sett bli ulovlig å motta tilbakebetalingen privat uten å ta det med på skattemeldingen.
Kan man bruke en høyere sats enn 4.05 pr km når man bruker privat bil i et enkeltmansforetak når bilen brukes til transport av utstyr
er ikke MVA pliktig kan man bruke 4.50 pr km
Svein: Den skattefrie satsen for 2018 er kr 3,50 per kilometer, uansett kjørelengde. Firmaet ditt kan betale deg hvilken som helst kjøregodtgjørelse (f.eks. bruke staten sin sats på kr 4,10 pluss evt. tillegg for tilhenger, men du plikter da å skatte privat for det du mottar som overstiger 3,50 per km.
Hei, kan jeg fakturere Bompenge uansett det er ikke kvittering?
Soledad: Det kan du hvis oppdragsgiveren går med på at du fakturerer på den måten vi foreslår i artikkelen. Hvis ikke må du enten vise fram kvitteringen til de, eller så får du ikke noe dekket. Dette må alltid avtales med oppdragsgiver før oppdraget starter!
Takk for utrolig nyttig side, og for rause råd fra din side! Om du har tid:
Jeg startet et ENK i fjor, fordi jeg gjør noen undervisningsoppdrag som går utover den faste stillingen min (universitet). Såvidt jeg skjønner er undervisning unntatt MVA-kravet (så lenge det ikke er konsulenttjeneste eller ren «informasjon»). Noen spørsmål:
1. Når jeg er på oppdrag som krever reise og overnatting, er da refusjon av disse MVA-pliktige selv om selve tjenesten ikke er det?
2. Passerer 50 000 i inntekter første 12 måneder. Bør jeg da registrere meg i MVA-registeret, selv om beløpet i seg selv ikke er MVA-pliktig? Hvor registrerer jeg meg?
3. Regnskapet for foretaket: Er det spesielle krav til hvordan dette skal føres? Det er jo ikke mange postene, så jeg hadde tenkt å bruke et excelark, og bare sortere på «inn» og «ut». Er det OK?
4. Fradrag: Dette er jo ikke et firma jeg driver med hele tiden, men begrenser seg til noen dager i året, pluss tid til forberedelse. Er det da drøyt å trekke fra for kontor i hjemmet, f.eks.? Hvor finner jeg oversikt over alt som går på fradrag?
Hei Fredrik og takk for hyggelig tilbakemelding. 1) Hvis tjenestene ikke er MVA-pliktige kan ikke firmaet kreve fradrag for MVA, du må altså derfor bruke totalprisen inkludert den eksisterende momsen som utgangspunkt for hva du skal kreve tilbake fra kunden. Men du plusser ikke på noe ekstra MVA. 2) Det er bare når omsetningen (på minst kr 50k) gjelder MVA-pliktige varer/tjenester du kan MVA-registrere firmaet. 3) Siden regnskapet ditt er veldig lite går det helt greit med excel-ark med inntekter minus utgifter. Du trenger heller ikke å sende inn næringsoppgave, det bør holde med å føre opp overskuddet som næringsinntekt i den vanlige skattemeldingen. Fakturaer kan du sende gratis med f.eks. Conta Faktura, her er det påkrevd med et skikkelig system som ikke tillater manipulering med fakturanumrene. 4) Så lenge utgiftene står i forhold til inntektene er det kurant å føre fradrag for utgifter. Du kan føre et standardfradrag på 1800 kroner per år for hjemmekontor hvis du eier boligen selv (fritakslignet bolig). Hvis du har høyere utgifter enn dette, eller hvis boligen er leid, kan du regne ut hva (leie)utgifter, strøm, osv. blir for arealet du bruker til hjemmekontor. Hvis du bare f.eks. jobber på hjemmekontor i et antall timer som utgjør 0,5% av et årsverk for eksempel, regner du ut årsprisen på bakgrunn av dette. Har du et fornuftig regnestykke som kan dokumenteres overfor Skatteetaten, er du på trygg grunn. Husk at salg av din egen (eide) bolig som har hatt fradrag for hjemmekontor vil gi gevinstsbeskatning for kontordelen, selv om resten av salgsgevinsten er skattefri. For å unngå dette må du avvikle kontorbruken minst ett år før salget finner sted. Andre utgifter du kan trekke fra kan være PC og internett (samme regnestykke som for kontoret, hvor mye brukes det i næringsvirksomheten?) bilbruk/kjøring (https://frilansinfo.no/slik-fungerer-fradrag-pa-bruk-av-privatbil), bompenger, parkering, kurs/faglig oppdatering, fagbøker, programvare, osv. Det nærmeste du kommer en oversikt over fradrag er nok Skatte-ABC.
Hei. Jeg har ENK og holder meg stort sett under 50k. I det siste har jeg lagt ut en del for kunder og fakturert det med påslag, dette har medført at jeg har passert 50000 MVA grensa ila de siste 12 mnd. Må jeg da MVA registrere selskapet, eller er det noe måte å unngå det på. Overskuddet blir aldri mer enn ca 20000 da jeg har fast jobb ved siden av.
Geir: (Beklager, kommentaren din ble fanget i spamfilteret) Det er ikke noen vei utenom MVA-registrering nå. Det er egentlig bare positivt at firmaet er MVA-registrert, det betyr jo at du får 25% lavere pris på alt du kjøper inn til firmaet, fordi du kan kreve momsen tilbake fra staten. Om det blir lite eller stort overskudd spiller ingen rolle.
Hei, driver enkeltpersonsforetak som er untatt for mva. Kjører en del bil i jobben og føyer da til en egen post med km-godtgjørelse på fakturaen jeg sender ut. En av mine kunder mener å vite at jeg skal føre opp reiseutgiftene er mva-pliktig når disse til sammen har overskredet 50 000, uavhengig av om virksomheten min for øvrig er unntatt mva. Stemmer dette med din oppfatning av reglene?
Hei Guro, det stemmer ikke at utgifter har noe å si for når firmaet skal MVA-registreres. Det er kun inntekter (omsetning) som skal regnes med. Utgiftene søker du om tilbakegående oppgjør for etter at du har fått firmaet momsregistrert.
Takk for svar. Følger opp for ytterligere avklaring: Når jeg ber kunden om å refundere mine utgifter, altså når jeg legger inn et punkt på fakturaen som heter «refusjon av reiseutgifter», blir dette da en inntekt for meg – som er mva-pliktig når det passerer 50 000. Selv om jeg driver en virksomhet som er unntatt mva?
Guro: Nei, så lenge virksomheten i seg selv ikke er MVA-pliktig, utgjør ikke slike inntekter MVA-pliktig omsetning. Utgiftene skal i ditt tilfelle ikke tillegges MVA når du viderefakturerer de til kunden, og dermed heller ikke telles som fremtidig MVA-pliktig omsetning.
Hei. Takk for fin side med nyttig informasjon! Jeg har akkurat startet as, med kun meg selv som eier og ansatt – og fakturerer kunder for undervisning og/eller konsulentbistand slik at virksomheten har inntekter og utgifter både innenfor og utenfor mva og jeg er mva-registrert. Jeg har opprettet utleggskonto for firmaet mitt, men sliter med helt å få tak på hva som er et utlegg jeg kan tilbakeføre over lønn da jeg både er eier og ansatt. Eks. jeg belaster alle reiseutgifter (unntatt kilometer og bompenger som kommer på privat autopassavtale – bruker privatbil på reise) på mitt firmakort – og kostnaden viderefaktureres kunden. Jeg fører kilometergodtgjørelse over lønn, men hvordan gjør jeg det med øvrige reiseutlegg som er betalt på firmakortet? Jeg benytter et regnskapssystem hvor det kan virke som om jeg som både eier av as og eneste ansatt kan tilbakeføre utlegg over lønn – men dette får jeg ikke helt tak på. På forhånd tusen takk for svar.
Hei,
Jeg driver ett enk foretak,
Jeg leier meg inn til ett firma og fakturerer km etter staten satser,det jeg lurer på er om jeg skal legge mva på disse satsene eller om det er fritatt?
Du blander litt her, Øystein. Prisen du fakturerer for kjøring er vanlig omsetning, og prisen skal du bestemme sjøl. Hvis oppdragene dine faktureres med MVA så skal også kjøringen faktureres med MVA. Statens sats gjelder bare for det lille skattefradraget du i tillegg kan kreve inn via skattemeldingen. Les her: https://hjelp.conta.no/fakturaskolen/slik-fakturerer-du-kjoring-med-privatbil-naering/
Okay takk for svar,men oppdragsgiveren min har vel rett til noe her da dem også har noen fratrekk eller lignende for innleid transport/km etc ?
Nei, oppdragsgiveren din kan kreve fradrag for alle legitime utgifter de får faktura på, så hvis du fakturerer en mye dyrere kilometersats så vil de uansett trekke fra hele fakturasummen i regnskapet. Som forklart i artikkelen er ikke statens kilometersats noe du skal bruke utad mot kunder, det er kun en sats du får lov av staten til å bruke til å kreve en ekstra godgjørelse over skatteseddelen for bruk av privatbil i næringen.
Først vil jeg takke for meget gode artikler og informasjon på denne siden. Som du kanskje forstår er denne artikkelen relevant, uansett om det er lenge siden du har publisert den :)
Jeg har et tilsvarende spørsmål som Torill. Driver et AS hvor det så langt er bare jeg som er ansatt og etter å ha passert 50 000 er selskapet registrert i MVA-registeret. Alle reiseutgifter skal faktureres kunden(e). Foreløpig bruker jeg FIKEN som regnskapssystem og den har ikke noe godt integrert reiseregningsystem, så selv om jeg skriver reiseregning som ansatt til firmaet, må hver av de enkle utgiftene som er ført i reiseregningen føres en etter en i regnskapsystemet som «kjøp». Jeg lurer på hvilke av følgende alternativer er rett:
1. Kan jeg videre-fakturere en reiseregning slik den er (dvs. med å bruke totalsummen på den) og legge til 25% mva ?
eller
2. Må jeg dele den i stykker slik at f.eks. flybilletter/hotellutg. blir fakturert med kun netto-beløp + mva, mens KM-godtgjørelse og bompenger blir fakturert med totalsum + mva ??
Håper på svar!
Comid: Takk for hyggelig tilbakemelding om nettstedet og artiklene. Er litt usikker på hva du mener med spørsmålene dine, men gjør et forsøk på å svare: Reiseregning brukes kun når du som ansatt i AS-et legger ut for reisen privat og i tillegg krever diettgodtgjørelse, nattillegg, osv. og skal ha dette utbetalt sammen med lønn. Hvis du betaler med firmakortet blir det litt mindre bokføring enn å legge ut privat. Uansett, reiseregninga er en sak mellom deg som ansatt og AS-et ditt. AS-ets kunder må få en vanlig faktura. Reiseutgiftene på fakturaen kan settes til kostpris eller faktureres med et godt påslag slik jeg foreslår i artikkelen. Uansett er det prisen uten moms du skal bruke som utgangspunkt i regnestykket. Enten fakturerer du flybilletten eks. mva. og plusser på full moms (25%), altså basert på den reelle prisen, eller så fakturerer en annen (og høyere) sum for reiseutgifter basert på hva du har avtalt med kunden, og også her skal du plusse på MVA. Så svaret på 1) er at det blir feil å bruke reiseregningen til deg som ansatt og viderefakturere denne med moms på moms. Viderefakturering av hele summen inkludert MVA skal bare brukes når firmaet ikke er MVA-pliktig eller ikke MVA-registrert. Ellers er det alltid «råprisen» uten MVA som gjelder som basis.
Når det gjelder 2) illustrerer dette hvor dumt det er å fakturere detaljerte reiseutgifter ned på bompenge-nivå. Sannsynligvis trenger du ikke å gå i detaljer, de fleste kunder vil akseptere reiseutgiftene som en sekkepost. Uansett skal ikke firmaer som er MVA-registrerte viderefakturere noe som helst uten MVA så lenge selve jobben du gjorde var MVA-pliktig og firmaet ditt er MVA-registrert. Både flybilletter, bompenger, bilutgifter og det hele skal faktureres med 25% MVA. Og NB: Kilometergodtgjørelse er som jeg skriver til Øystein like over her «ikke noe du skal bruke utad mot kunder, det er kun en sats du får lov av staten til å bruke til å kreve en ekstra godgjørelse over skatteseddelen for bruk av privatbil i næringen.» Utad mot kunden bør du absolutt følge rådene i denne artikkelen og fakturere en bærekraftig pris på kjøringen!
Torill: Det opprinnelige svaret mitt ble nok sendt ut til deg, men det har forsvunnet fra siden ved en feil. Utlegg du legger ut for privat kan du tilbakeføre over lønnsslippen ved hjelp av et ansattutleggsskjema eller reiseregning. Det som er betalt med firmakortet skal du ikke ha tilbake privat, så det skal bare føres som kostnad i firmaregnskapet på vanlig måte. Disse tingene er uavhengig av hva firmaet ditt bør fakturere kundene sine for. Statens kilometersats kan du få utbetalt fra AS-et ditt hvis du bruker din egen privatbil til jobb, og firmaet kan få skattefradrag for denne utgiften. Les denne artikkelen under avsnittet privatbil i næring. Statens kilometersats er til intern bruk til skatteformål, og er ikke ment som noen fasit på hva du skal fakturere kunder for kjøring. Skal kundene dine betale kjøringen må de betale en bærekraftig sum, som beskrevet i artikkelen «Slik fakturerer du kjøring med privatbil i næring».
Jeg har et AS og skal viderefakturere reisekostnader fra en ansatt til en oppdragsgiver.
Jeg fakturerer i henhold til inngående reiseregning fra den ansatte og legger ved kvitteringer og selve reiseregningen (utført etter statens regulativ).
I tillegg legger jeg til et handling gebyr på 2% da vi i praksis er bank for kunden.
Beløpet jeg ønsker å fakturere er totalt beløp betalt tilbake til den ansatte (også momsen på det han har lagt ut) + 2% + 25% moms. Kunden kan da kreve fradrag for moms på kvitteringene.
Bare for å sjekke, er dette innafor eller må jeg selv trekke moms og fakturere beløp uten moms?
TWW: Som det står i artikkelen skal MVA-registrerte firmaer som ditt bruke nettoprisen (eks. mva.) som basis for viderefaktureringen. Ditt firma trekker selv fra kjøpsmomsen ved hjelp av kvitteringene fra den ansatte, og legger til ny MVA (full sats) på toppen av nettoprisen når du fakturerer kunden. Hvis du gjør det slik du skisserer tar du et tillegg på 25 % + 2 %, noe som er helt greit hvis kunden går med på det, men du må ikke kalle ekstragebyret du tar for merverdiavgift.
Hei!
Jeg har ett relativt enkelt spørsmål:
Jeg driver eft enkeltmannsforetak som maler og fakturerer Kr 225,- eks mva for servicebil pr. oppmøte (noen sier at det er rimelig?)
I denne summen er det inkludert kjøring i form av km inntill 20 km og bompenger.
Når oppdraget ligger såpass langt unna at det overskrider 20 km, hva er satsen jeg da kan ta pr. km over det som er innbakt?
Hei Børge. Ja, satsen din på 225 er nok altfor rimelig når det inkluderer 20 km og bompenger. Du kunne nok ha doblet det. Det er ingen regler du trenger å følge for å fakturere kjøring, du setter de satsene du og ditt firma finner fornuftig. Har du lest Firmanytts gode artikkel (jeg har jo skrevet den selv, hehe) om kjøring med privatbil i enkeltpersonforetak?
Hei!
Takk for svar og tilbakemelding, men mitt spørsmål omhandler ikke bruk av privatbil i jobbsammenheng, men bruk av firmabil/varebil som brukes i forbindelse med arbeid.
Børge: Det er det samme prinsippet for prisfastsettelse som gjelder for privatbil og firmabil. Det betyr at det er du/firmaet ditt som bestemmer hvor mye du skal fakturere for kjøring per kilometer, ikke staten eller noen andre.
Hei !
Jeg har et ENK og ukependler til Oslo fra Slrlandet. Oppdragsgiver har til nå dekket hotell.
Kontrakten er forlenget og jeg leier nå en leilighet som jeg fakturerer videre til oppdragsgiver.
Er det noe spesielt jeg må tenke på når det gjelder bokføring av «pendlerbolig»?
Og hva med depositum. Kan det utgiftføres og senere legges inn som inntekt når det tilbskebetales?
Hei Steinar, så lenge du har avtalt å fakturere husleia er det ingen spesielle ting å huske på. Depositum kan enten føres på en egen bankkonto hvis det står på depositumskontoen, eller du kan føre den som et midlertidig krav (fordring) mot utleieren, hvis pengene ikke står på en depositumskonto. Du kan ikke føre det som en vanlig utgift (som gir skattefradrag), det blir først en utgift i regnskapet den dagen du evt. taper hele depositumet av en eller annen årsak. Fører du det som inntekt når pengene blir tilbakebetalt blir det også feil, for da må firmaet skatte for denne summen. Før det derfor enten som bankinnskudd eller utestående fordring alt ettersom.
Hei! Jeg driver et enkeltpersonsforetak (teaterkostymer) som er unntatt MVA. I forbindelse med oppdrag må jeg legge ut for kjøp av klær og kostymer og materialer. Oppdragsgiver sier at utleggene må faktureres til dem og blir da regnet som inntekt til meg. Jeg forstår ikke dette!Er det ikke mulig å fylle ut et utleggskjema, få igjen pengene og så fakturere honorar? Det må jo bli billigere for dem på den måten og mye enklere for meg. Jeg tjener sjelden over 50000 i året på foretaket. Hvis jeg fakturere dem for utleggene skal jeg da legg på ekstra for service og risiko? Mvh Marianne
Hei Marianne. Dette er enkelt. Du får fakturaer/kvitteringer for innkjøpene du gjør for oppdragsgiver. Disse kostnadsfører du i regnskapet i firmaet ditt. Så sender du faktura til oppdragsgiveren. Hvis utgifter og inntekter går i null blir det ikke noe skatt å betale. Siden du absolutt bør ta godt betalt for kostymene du skaffer til veie, så vil firmaet ditt gå med overskudd. Det er bare overskuddet du blir skattlagt for. Alle firmaer som er liv laga går med overskudd, så dette her er helt normalt. Det er vanligvis bare når du er fast ansatt i et firma at du kan be om refusjon av et utlegg på den måten du ser for deg.
Hei,
Jeg driver et AS der jeg holder en del kurs (undervisning). Enkelte ganger blir det litt reising med privatbil til og fra disse kursene. Kan jeg fakturere reisetid og kilometergodtgjørelse uten MVA og samtidig ikke betale ut kilometergodtgjørelse til meg selv men bare ha pengene i firmaet dersom jeg ønsker det? må jeg eventuelt har lønnsmodul i regnskapet mitt for å betale ut kilometergodtgjørelse?
Jeg betaler ikke ut lønn, men tar et utbytte ved slutten av året da det bare er i tillegg til vanlig jobb.
Hei Martin, jeg forstår det slik at firmaet ditt jobber på oppdrag fra noen andre og skal fakturere disse. Uavhengig av fakturering kan du ta ut skattefri kjøregodtgjørelse til deg selv for bruk av privat bil i AS-et. Men det trenger nok ikke å tas ut løpende, det kan bokføres som gjeld til ansatt/eier. Du må nok ha lønnsmodul i regnskapsprogrammet, siden kjøregodtgjørelsen rapporteres inn over lønnsslippen. Forøvrig kan det være skattemessig gunstigere for deg å ta ut lønn i stedet for utbytte, du får regne litt på det etter å ha lest https://starte.as/lonn-eller-utbytte/
Hei og takk for mye og nyttig info.
Jeg har ett enkeltmannsforetak å bruker bare offentlig transport, jobb som privat.
Jeg søker svar på om man får legge inn mnd kort på offentlig transport i regnskapet, når dette blir brukt både i jobb og privat.
Eller må jeg kjøpe enkeltbilletter til og fra oppdrag, og utgiftsføres desse?
Frode
Frode: Det skal være mulig å regnskapsføre offentlig transport som du betaler privat, du må bare legge ved kvittering og dokumentasjon som viser hva en enkeltreise koster med månedskort, og kreve fradrag for et beløp som tilsvarer de enkeltturene du har tatt til hvert oppdrag.
Hei, super oversikt her! Har et spørsmål. Har nylig startet opp ENK, og er derfor enda ikke MVA-pliktig. Leverer konsulenttjenester innen IT. Har gjort noen utlegg for en kunde (noe nødvendig datautstyr) som jeg da har kjøpt selv og betalt ink moms for i butikk. Hvis jeg skal viderefakturere kunden for dette, fakturerer jeg vel (minst) hele beløpet jeg har betalt? Men uten at jeg legger på noe moms? Vil ikke det gjøre at kunden vil ende opp med å betale mer totalt sett, siden kunden da ikke vil kunne avregne denne momsen i sitt regnskap? Hva er lureste fremgangsmåte?
Hei Tommy, hvis firmaet ditt er MVA-registrert, noe det virker som det er, skal du viderefakturere med utgangspunkt i råprisen eks. mva. Du legger på din egen MVA på råprisen når du sender faktura til kunden. I tillegg står du fritt til å ta et påslag, og da må også påslaget få merverdiavgift på toppen. Det er bare privatpersoner uten firma, eller firmaer som ikke er MVA-registrert enda, som må inkludere den opprinnelige kjøpsmomsen i prisen de skal ha tilbakebetalt av kunden.
Takk! Har ikke omsatt for 50.000 enda, så er ikke MVA-registrert. Hva gjelder da?
Som nevnt over: «…eller firmaer som ikke er MVA-registrert enda, som må inkludere den opprinnelige kjøpsmomsen i prisen de skal ha tilbakebetalt av kunden.» Du må altså da fakturere hele summen inkludert momsen, for å ikke gå i tap på utlegget. Men du har ikke lov til å kreve inn noen egen moms på toppen før MVA-registreringen er i boks. Dette blir altså mye dyrere for kunden din enn om de hadde fått kjøpe utstyret sjøl (såfremt de allerede er MVA-registrerte, da). De får ikke momsen tilbake, i motsetning til hva de kunne fått hvis de kjøpte det sjøl.
Hei og tusen takk for masse nyttig informasjon. Vi driver et MVA registrert NUF med kunder i inn-og utland hvor vi tilbyr fotograftjenester. Pga selskapets natur blir det mye reising som inkluderer fly, leiebil, autopass med leiebil, tidvis bruk av egen bil, hotel, mat etc. Altså en rekke forskjellige, men ikke uvanlige utlegg. Videre skal jo enkelte av disse utleggene viderefaktureres netto + 25%, mens andre brutto + 25%. Finnes det en god oversikt over hva som skal behandles med og uten inngående MVA? I tillegg er det jo i løpet av en aktiv arbeidsuke samlet seg en stabel med kvitteringer. Om man ikke bruker et integrert reiseregningsystem hvor kvitteringer kan fotograferes, må man da ta vare på disse i lang tid? Når det gjelder bruk av egen bil, stemmer det at vi kan kreve selskapet for det vi ønsker, men det er kun skattefritt opptil NOK 3,50? Kan selskapet likevel fakturere kunden for en langt høyere sum?
Hei Birthe, som artikkelen forklarer skal slike utlegg alltid faktureres med full 25 % MVA så lenge det aktuelle oppdraget utgjorde MVA-pliktig omsetning. Siden fotograftjenester nesten utelukkende er momspliktige skal dere dermed stort sett alltid viderefakturere med 25 % MVA, og siden dere i disse tilfellene får fradrag for inngående MVA skal viderefaktureringen bruke råprisen uten MVA (nettoprisen) som grunnlag. Det finnes ingen oversikt over dette så langt jeg kjenner til, det nærmeste du kommer er reglene og praksisen som gjennomgås i Skatteetatens årlige MVA-håndbok. Utleggene deres skal føres til fradrag i deres eget firmaregnskap, uansett om de viderefaktureres eller ei, så dere bør jo da bruke et nettbasert regnskapssystem og få lagret alle kvitteringene der slik at dere kan kvitte dere med originalene. Reiseregning trenger dere bare hvis dere er ansatte i firmaet og legger ut for utgiftene privat. Det enkleste er å bare betale alt med firmaets penger i stedet for. Dere skal ikke skrive reiseregninger eller stå til ansvar for utleggene overfor oppdragsgiver, som artikkelen er inne på. Dette er kostnader som har med deres eget firma å gjøre. Viderefaktureringen bør derfor skje med et påslag, eller bakes inn i totalprisen (med et påslag). For bruk av bil kan firmaet fakturere oppdragsgiver akkurat det det ønsker. Skattefradraget for bruk av privat bil i AS/NUF gjelder to ting: 1) Den ansatte som får tilbakebetalt utgiftene sine fra firmaet, og der firmaet kostnadsfører dette, noe som gir en skatteeffekt (utgiftene må derfor være reelle). 2) Den ansatte kan deretter kreve kjøregodtgjørelse i sitt private skatteoppgjør, begrensed oppad til statens gjeldende sats per kilometer kjørt.
Hei igjen og takk for utfyllende svar. Med tanke på utlegg stemmer det at f.eks leiebil, bensin og parkering ikke skal viderefaktureres basert på netto pluss MVA, men basert på bruttosummen, altså moms på moms?
Det stemmer at dere ikke har rett til refusjon av MVA på drift av såkalt personbil, og dette inkluderer varebil klasse 1 og driftsutgifter til el- og hybridbiler. For å ikke tape penger må derfor firmaet viderefakturere hele summen inkludert den opprinnelige avgiften, med ny MVA på toppen.
Hei. Jeg driver ENK og fakturerer fast honorar til en arbeidsgiver. Ila en måned har jeg mange utlegg (kaffe til kontoret, mat til møter, parkeringsbilletter, ulike varer som vi skal bruke på arrangementer, osv) som jeg legger på fakturaen, men som jeg ikke ønsker å betale skatt av. Jeg har fått høre at jeg da skal føre dette på Varekostnad (4000-4999), men jeg finner ingen slike poster i kontoplanen… 40 er jo «Forbruk av råvarer og innkjøpte halvfabrikata», 43 er «Forbruk av innkjøpte varer for videresalg», og det blir jo feil.. Hadde satt stor pris på å få noen post-tips!
Hei Lars! Hvis du samtidig som du viderefakturerer disse småkjøpene til oppdragsgiveren bokfører kvitteringene for dette i ditt eget regnskap, blir det ingen skatt å betale. Inntekt minus utgift = 0. Ingen skatt å betale hvis det ikke blir overskudd. Hvis det blir overskudd ved at du krever inn mer enn du betalte, noe du bør gjøre, er det riktig at du skal skatte av overskuddet.
Hei.
Tusen takk for en svært nyttig artikkel og Web-side.
Jeg driver et ENK som holder en del kurs for en større kursleverandør (oppdragsgiver)..
Jeg har i den forbindelse to spørsmål:
1. Kan oppdragsgiver kreve at jeg skal fakturere reisegodtgjørelser etter statens reiseregulativ? Oppdragsgiver hevder jeg ikke kan ha mine egne priser.
2. Kan oppdragsgiver kreve at jeg sender kvitteringer for utgifter til taxi, eller lignende utgifter?
På forhånd takk for svar.
PS. ber om at kun fornavn benyttes i publisert kommentar.
Hei Geir, takk for hyggelig tilbakemelding! Svarene på både 1 og 2 er i prinsippet NEI, men det er et forbehold jeg kommer tilbake til. Oppdragsgiver tror nok de er din arbeidsgiver, men det er de jo ikke. Hvis de vil bestemme over deg, så får de se til å ansette deg, heller! Du selger en tjeneste, som du fakturerer etter avtale, og du trenger så absolutt ikke bruke statens satser, du er jo ikke på jobbreise for stat, fylke, eller kommune, ei heller for en privat arbeidsgiver. Hvilke satser som brukes avtales vanligvis på forhånd mellom kontraktspartene. Det er firmaet ditt som skal utgiftsføre taxi og annet, ergo er det ditt firma som skal ha kvitteringene. Men siden det er avtalefrihet mellom deg og oppdragsgiveren, kan de selvsagt (hvis du går med på det i avtalen mellom dere), kreve i samband med faktureringen fra deg, å få se kopier av de faktiske utgiftene du hadde. Dette må de FORHANDLE om når dere inngår avtalen, ikke kreve i ettertid. De kan ikke komme i ettertid og endre avtalen hvis ikke du er enig.
Hei :-) Jeg spekulerer litt på utlegg porto fra meg til privatkunde i denne sammenheng. (Firmaet mitt er mva-pliktig, men varene mine, som er bøker, skal ikke påføres moms ved salg til privatkunde) Hvordan fører jeg porto riktig? Skal kunden betale grunnsats+moms-som er det beløpet jeg betaler i utlegg for kunden hos posten? ( når jeg bestiller portoen via nettside så kommer jo kvitteringa i mitt firmas navn) Eller skal kunden betale grunnsats+moms+moms? De jeg spør er uenige
Hei Anja. Sluttkunden skal betale vanlig MVA for videresalget ditt av portoen, så lenge firmaet ditt er MVA-registrert. Uansett om selve varen er fritatt for MVA eller ikke. Du skal ikke ta moms på toppen av momsen, så du bruker grunnprisen for portoen (pris eks. mva.) og legger til 25%. I tillegg bør du ta et påslag for jobben med å videreformidle og fakturere for «porto-som-en-tjeneste». Dette gjenspeiler seg ved at det er vanlig praksis å bokføre salg av porto på konto 3020: salgsinntekt tjenester, avgiftspliktig (høy sats).